ТЕНЕВАЯ ИНКАССАЦИЯ И ПОКУПКА АВТОМОБИЛЯ

Данная схема действует по следующему принципу.

Физическое лицо, приобретающее автомобиль в автосалоне, производит оплату за него в наличной форме в кассу автосалона, после чего получает подписанный договор купли-продажи автомобиля, акт приёма-передачи автомобиля и сам автомобиль. При этом покупателю не выдаётся приходно-кассовый ордер (возможна выдача фиктивных ордеров).

Полученные от покупателя наличные денежные средства в кассе автосалона не приходуются и в дальнейшем передаются лицам, представляющим курьерскую службу (инкассаторы), осуществляющим перевозку наличных денег для их последующего использования в незаконных схемах обналичивания. Эквивалент переданной наличной суммы инкассаторам зачисляется на банковский счёт автосалона в безналичной форме со счёта фирмы-«однодневки» в виде оплаты конкретного автомобиля за третье лицо.

Риск участия в данной схеме для добросовестного покупателя заключается в следующем.

В соответствии с налоговым законодательством (п.2 ст.211 Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным данным физическим лицом.

Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой-«однодневкой» за физическое лицо является доходом данного лица, и соответственно оно должно оплатить налог в доход государства - 13% от стоимости купленного автомобиля.

При этом для автосалона имеет место быть получение двойной прибыли при оплате за один и тот же автомобиль от физического лица (наличными) и от фирмы-«однодневки» (безналичным переводом).

С целью того, чтобы избежать начисления такого налога, при оплате наличными необходимо требовать выдачи приходно-кассового ордера от автосалона.

Кроме того, чтобы минимизировать риск быть вовлечённым в такую схему, желательно производить оплату безналичным расчётом, то есть, посредством перевода денежных средств с расчётного счёта покупателя на расчётный счёт автосалона.

Нияз НАФИКОВ,

помощник прокурора района.

Фото: https://pixabay.com/