+19 °С
Облачно
ОКВК
Все новости
Человек и закон
19 Июля 2019, 14:05

ТЕНЕВАЯ ИНКАССАЦИЯ И ПОКУПКА АВТОМОБИЛЯ

В настоящее время распространены различные схемы теневой инкассации. Одна из них - «теневая» инкассация автосалонов при продаже автомобилей физическим лицам с использованием реквизитов фирм-«однодневок».

Данная схема действует по следующему принципу.
Физическое лицо, приобретающее автомобиль в автосалоне, производит оплату за него в наличной форме в кассу автосалона, после чего получает подписанный договор купли-продажи автомобиля, акт приёма-передачи автомобиля и сам автомобиль. При этом покупателю не выдаётся приходно-кассовый ордер (возможна выдача фиктивных ордеров).
Полученные от покупателя наличные денежные средства в кассе автосалона не приходуются и в дальнейшем передаются лицам, представляющим курьерскую службу (инкассаторы), осуществляющим перевозку наличных денег для их последующего использования в незаконных схемах обналичивания. Эквивалент переданной наличной суммы инкассаторам зачисляется на банковский счёт автосалона в безналичной форме со счёта фирмы-«однодневки» в виде оплаты конкретного автомобиля за третье лицо.
Риск участия в данной схеме для добросовестного покупателя заключается в следующем.
В соответствии с налоговым законодательством (п.2 ст.211 Налогового кодекса РФ) оплата за физическое лицо организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав относится к доходам, полученным данным физическим лицом.
Таким образом, сумма оплаты автомобиля фирмой-«однодневкой» за физическое лицо является доходом данного лица, и соответственно оно должно оплатить налог в доход государства - 13% от стоимости купленного автомобиля.
При этом для автосалона имеет место быть получение двойной прибыли при оплате за один и тот же автомобиль от физического лица (наличными) и от фирмы-«однодневки» (безналичным переводом).
С целью того, чтобы избежать начисления такого налога, при оплате наличными необходимо требовать выдачи приходно-кассового ордера от автосалона.
Кроме того, чтобы минимизировать риск быть вовлечённым в такую схему, желательно производить оплату безналичным расчётом, то есть, посредством перевода денежных средств с расчётного счёта покупателя на расчётный счёт автосалона.
Нияз НАФИКОВ,
помощник прокурора района.
Читайте нас: